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¡Esta es una revisión vieja del documento!
Proceso de cálculo de ganancias:
Este proceso toma la información de cada liquidación y va guardando los resultados en una tabla de acumulados de ganancias para luego mostrarlos en el “Reporte de Control de Ganancias” donde se ven en el primer cuadro que muestra cada acumulador con su detalle por mes y un total como última columna.
Estos totales se ven el detalle de calculo que hay debajo, donde se hace la suma de todas las remuneraciones y se restan los descuentos para obtener la Ganancia Neta.
Luego se aplican las deducciones (especiales, con tope y situación familiar) para obtener el Importe sujeto a impuesto.
Con este valor se ingresa a la tabla del mes en curso y se obtiene el impuesto determinado.
Con este importe se restan las retenciones y los pagos a cuenta ya realizadas en periodos anteriores y se suman las devoluciones realizadas en períodos anteriores y así se obtiene el importe a retener.
Es muy importante controlar el cálculo con el “Reporte de Control de Retención de Ganancias” validando que están todas las remuneraciones y las deducciones correctas.
De estar una liquidación, si se tiene deducción especial por primer o segundo tramo, esto no se puede pasar al periodo siguiente, por lo que el empleado se verá perjudicado en la retención.
Este proceso genérico tiene muchas cosas a tener en cuenta para obtener una correcta liquidación.
- Es fundamental verificar los valores por mes antes de comenzar la liquidación de un nuevo período.
Si bien el proceso de “Actualiza valores por mes” realiza la proporción del valor anual el mes indicado, puede ocurrir que hay un centavo de diferencia con lo publicado por Afip para algún mes.
La probabilidad que alguien cambie de escala por este centavo es extremadamente baja, pero para anularla se debe hacer este control.
- Se deben tener todos los familiares cargados en el sistema al momento de hacer la importación del Siradig. Se valida que las fechas y documentos se las correctas y de haber diferencia las actualiza con lo informado en Siradig.
- Los conceptos deben tener la configuración correcta para que se sumen en el acumulador indicado.
- No se debe forzar por novedad el cálculo del concepto de “Retención de ganancias”. Esto hace que la tabla no se actualice para esa liquidación y no se puede entonces realizar los calculo correctos para el próximo periodo.
- Si se puede no liquidar el concepto para una liquidación determinada porque se opta por liquidar ganancias en la última del mes.
- Los conceptos de “Sac distribución mensual” y “Absorción de Aportes del Sac Mensual” deben liquidarse en todas las liquidaciones. Sobre todo en las de meses de Sac.
- En los meses de Sac se calcula el importe de “sac mensual” de manera de llegar al importe de sac liquidado haciendo la resta entre el sac liquidado y la suma de los “Sac mensual” de los meses anteriores.
- Para el calculo del promedio, intervienen todas las remuneraciones del mes.
No corresponderá retención alguna del impuesto a las ganancias cuando la remuneración bruta del mes que se liquida -a partir del periodo publicado por Afip- o el promedio de las remuneraciones brutas mensuales desde dicha fecha, a ese mes, el que fuere menor, no supere los el piso publicado por Afip, inclusive.
A tal efecto, los agentes de retención computarán, en el mes que se liquida, una deducción especial incrementada, de manera tal que la ganancia neta sujeta a impuesto quede igualada a CERO.
En aquellos meses en que la remuneración bruta del mes que se liquida o el promedio de las remuneraciones brutas mensuales desde dicha fecha -el que fuere menor- supere el piso y resulte inferior o igual al umbral del segundo tramo, los agentes de retención computarán, en el mes que se liquida, una deducción especial incrementada.
- Para las remuneraciones se hace el prorrateo de los conceptos informados como “No Habituales”, de manera de distribuir el importe no habitual (plus vacacional, premio, etc) en los meses que restan para finalizar el año.
- Es muy importante tener la tabla de constantes con los topes actualizados.
- Los importes de Pluriempleo o información aportada por el empleado, se puede cargar con la opción de “Histórico de Acumuladores”
